Simulado: Auditor Fiscal da Receita Estadual - Auditoria - Testes - SEFAZ RS

13 questões | Auditoria, Testes, Ensino Superior

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1 Questão 163776 | Auditoria, Testes, Auditor Fiscal da Receita Estadual, SEFAZ RS, CESPE, Ensino Superior

Na realização de auditoria em determinada empresa contribuinte de ICMS no estado do Rio Grande do Sul, constatou-se a utilização de equipamento de controle fiscal não autorizado pela administração tributária estadual e colocado em uso por terceira empresa de soluções comerciais.

Nessa situação hipotética, conforme a Lei estadual n.º 6.537/1973, o auditor-fiscal responsável pela auditoria deverá aplicar

a) multa à empresa contribuinte, mas não responsabilizar o terceiro que forneceu o equipamento de controle fiscal.
b) multa à empresa contribuinte e responsabilizar, no mesmo auto de lançamento, o terceiro que forneceu o equipamento de controle fiscal.
c) multa somente ao terceiro que forneceu o equipamento de controle fiscal.
d) multa à empresa contribuinte e responsabilizar o terceiro que forneceu o equipamento de controle fiscal, em autos de lançamento distintos.
e) penalidade à empresa contribuinte por infração material relativa aos documentos fiscais.

2 Questão 163794 | Auditoria, Testes, Auditor Fiscal da Receita Estadual, SEFAZ RS, CESPE, Ensino Superior

Com o objetivo de confirmar os saldos bancários apresentados, o auditor, por meio de cartas registradas, solicita as informações pertinentes às instituições bancárias das quais a empresa auditada seja cliente. Nesse caso, o auditor realiza uma

a) inspeção.
b) repetição.
c) circularização.
d) revisão analítica.
e) conciliação bancária.

3 Questão 164005 | Auditoria, Testes, Auditor Fiscal da Receita Estadual, SEFAZ RS, CESPE, Ensino Superior

De acordo com as Normas Brasileiras de Contabilidade emitidas pelo Conselho Federal de Contabilidade, ao examinar se todas as transações e contas que deveriam ser registradas nas demonstrações contábeis realmente o foram, o auditor independente verifica afirmação referente à

a) exatidão.
b) existência.
c) apresentação.
d) integralidade.
e) classificação.

4 Questão 164777 | Auditoria, Testes, Auditor Fiscal da Receita Estadual, SEFAZ RS, CESPE, Ensino Superior

No início de suas atividades de auditoria em uma empresa, um auditor independente, após a leitura dos manuais de utilização dos sistemas de compras da entidade, realizou questionamentos sobre o regime de alçadas e acompanhou o uso desses sistemas na prática, para verificar a eficácia e o desenho da operacionalização dos sistemas. Ele solicitou a um funcionário da empresa auditada que realizasse pedidos de compras fora de sua alçada estipulada nos manuais, para verificar se o sistema exibia algum erro.

Nesse caso, o auditor realizou um teste

a) de apresentação e divulgação.
b) de controle.
c) de detalhes de saldos.
d) de detalhes de transações.
e) substantivo.

5 Questão 165529 | Auditoria, Testes, Auditor Fiscal da Receita Estadual, SEFAZ RS, CESPE, Ensino Superior

Em auditoria, o tamanho da amostra é influenciado por vários fatores, mas deve possibilitar que o auditor faça inferências sobre toda a população. Entre esses fatores, aquele que possibilita reduzir o tamanho da amostra é o aumento

a) na taxa tolerável de desvio.
b) na taxa esperada de desvio da população a ser testada.
c) na quantidade de unidades de amostragem na população.
d) na extensão dos riscos de controle, incluídos os controles considerados relevantes na avaliação de riscos do auditor.
e) no nível de segurança, conforme o qual a taxa tolerável de desvio não seja excedida pela taxa real de desvio na população.

6 Questão 166326 | Auditoria, Testes, Auditor Fiscal da Receita Estadual, SEFAZ RS, CESPE, Ensino Superior

Situação hipotética 3A7-I

Determinada entidade, no exercício de 20X7, passou por duas gestões: uma no período de janeiro a maio, e a outra no restante do exercício financeiro. Na auditoria das demonstrações contábeis do exercício de 20X7, o auditor independente aplicou os procedimentos de auditoria na extensão julgada necessária e não encontrou fatos que implicassem modificação de opinião. Entretanto, a administração responsável pelo período de janeiro a maio negou-se a fornecer representação formal, declarando que haviam sido fornecidas todas as informações e permitidos os acessos necessários, bem como que todas as transações tinham sido registradas e estavam refletidas nas demonstrações contábeis.

Considerando-se a situação hipotética 3A7-I, é correto afirmar que, de acordo com as normas de auditoria vigentes, o auditor deverá

a) rever a avaliação de riscos e determinar a natureza, época e extensão de procedimentos adicionais de auditoria.
b) retirar-se do trabalho de auditoria e informar a situação ao superior imediato.
c) ampliar o escopo dos exames e, caso não sejam identificados fatores relevantes, manter sua opinião, finalizando o relatório de auditoria.
d) discutir o assunto com seu superior imediato, registrando o fato e emitindo o relatório de auditoria.
e) reavaliar a integridade da administração e avaliar o efeito que isso pode ter sobre a confiabilidade da representação e da evidência de auditoria.

7 Questão 166602 | Auditoria, Testes, Auditor Fiscal da Receita Estadual, SEFAZ RS, CESPE, Ensino Superior

Em auditoria, constatou-se que determinada empresa situada no estado do Rio Grande do Sul creditou-se de ICMS anteriormente cobrado e destacado na primeira via do documento fiscal referente à entrada de mercadoria destinada ao ativo permanente do estabelecimento. O bem foi adquirido em janeiro de 2018 e vendido em julho desse mesmo ano, tendo a empresa se apropriado de metade do valor do crédito decorrente da entrada dessa mercadoria no estabelecimento.

Nessa situação hipotética, nos termos da Lei estadual n.º 8.820/1989, esse ato praticado pela empresa é

a) válido, visto que é permitido se creditar do crédito integral decorrente da entrada da mercadoria.
b) inválido, porque ela se creditou de valor maior que o permitido pela legislação.
c) válido, uma vez que ela se creditou de valor inferior ao permitido pela legislação.
d) inválido, haja vista a proibição de se creditar de valor decorrente da entrada de mercadoria que não se encontre mais no ativo permanente da empresa.
e) válido, já que ela se creditou do exato valor máximo permitido pela legislação.

8 Questão 166670 | Auditoria, Testes, Auditor Fiscal da Receita Estadual, SEFAZ RS, CESPE, Ensino Superior

A revisão da qualidade dos trabalhos de auditoria é um processo que visa fornecer, na data do relatório, ou antes, uma avaliação objetiva dos julgamentos relevantes feitos pela equipe de trabalho e das conclusões atingidas ao se elaborar o relatório. Esse trabalho deve ser realizado por

a) membro da equipe de auditoria especialmente designado para esse fim.
b) pessoa especialmente designada pela empresa auditada e com a devida qualificação técnica.
c) sócio da empresa de auditoria ou pelo auditor chefe da equipe que realizou a auditoria.
d) sócio ou outro profissional da firma de auditoria, ou pessoa externa qualificada, ou equipe formada por essas pessoas, nenhuma delas envolvida na auditoria.
e) profissional de contabilidade devidamente qualificado e certificado e que não tenha participado ou interagido de qualquer forma com os trabalhos de auditoria, ainda que integrante da empresa auditada.

9 Questão 167643 | Auditoria, Testes, Auditor Fiscal da Receita Estadual, SEFAZ RS, CESPE, Ensino Superior

A respeito das implicações de transações e eventos subsequentes para os trabalhos de auditoria, julgue os itens a seguir.

I A entidade auditada deve ajustar, em suas demonstrações contábeis, os valores reconhecidos por eventos subsequentes que indiquem condições surgidas após o período contábil a que se referem essas demonstrações.

II Caso, em razão de ação nas demonstrações contábeis provocadas por evento subsequente, o auditor emita novo relatório da auditoria relativa às demonstrações contábeis adas, a data desse novo relatório deve ser anterior à data de aprovação das demonstrações contábeis adas.

III Ocorrendo ação nas demonstrações contábeis após sua divulgação e havendo a necessidade de emitir novo relatório de auditoria, o auditor independente deve incluir nesse relatório um parágrafo de ênfase com referência à nota explicativa que esclareça, detalhadamente, as razões da ação do relatório anterior e das demonstrações contábeis emitidas anteriormente.

Assinale a opção correta.

a) Apenas o item I está certo.
b) Apenas o item III está certo.
c) Apenas os itens I e II estão certos.
d) Apenas os itens II e III estão certos.
e) Todos os itens estão certos.

10 Questão 167922 | Auditoria, Testes, Auditor Fiscal da Receita Estadual, SEFAZ RS, CESPE, Ensino Superior

A empresa Ferragens S.A. mantém parte dos seus estoques guardada na empresa Armazéns S.A. Ao auditar os estoques da Ferragens S.A., o auditor independente constatou a necessidade de confirmação externa, porém a administração não permitiu o envio da solicitação de confirmação.

Considerando-se essa situação hipotética e as normas vigentes de auditoria, é correto afirmar que o auditor deverá

a) finalizar a realização do trabalho no momento da recusa da administração e emitir um relatório de auditoria com ressalvas.
b) realizar procedimento de inspeção física na empresa Armazéns S.A., independentemente de autorização da empresa auditada.
c) registrar os fatos nos papéis de trabalhos e emitir relatório de auditoria com abstenção de opinião em relação aos estoques.
d) executar procedimentos alternativos de auditoria definidos para obter evidência de auditoria relevante e confiável.
e) comunicar ao controle interno da empresa auditada que a ausência de informações será utilizada como evidência para encerrar o trabalho.

11 Questão 168008 | Auditoria, Testes, Auditor Fiscal da Receita Estadual, SEFAZ RS, CESPE, Ensino Superior

A realização de comparações entre informações e entre indicadores contábeis e a análise de relações entre contas e de relações plausíveis entre dados financeiros e não financeiros são procedimentos característicos

a) da inspeção física.
b) da observação.
c) da revisão analítica.
d) do recálculo.
e) da segregação de função.

12 Questão 169042 | Auditoria, Testes, Auditor Fiscal da Receita Estadual, SEFAZ RS, CESPE, Ensino Superior

A continuidade operacional dos negócios da entidade é aspecto relevante para a realização dos trabalhos de auditoria. Caso constate incerteza sobre essa condição, o auditor deve

a) apresentar à administração da entidade relatório que evidencie a capacidade de continuidade operacional.
b) avaliar os planos da administração para ações futuras em relação à avaliação da continuidade operacional.
c) elaborar projeções de fluxo de caixa que permitam avaliar os riscos advindos da descontinuidade operacional da entidade.
d) realizar levantamento de fatos ou informações adicionais ausentes na avaliação inicial, mas que possam modificar o entendimento da continuidade operacional.
e) exigir, como condição para a continuidade dos trabalhos, posicionamentos formais da administração ou dos responsáveis pela governança a respeito dos planos de continuidade.

13 Questão 169097 | Auditoria, Testes, Auditor Fiscal da Receita Estadual, SEFAZ RS, CESPE, Ensino Superior

Após a emissão do seu relatório e antes da divulgação das demonstrações contábeis, um auditor independente tomou conhecimento de fato novo e não sabido que teria alterado o relatório.

Nesse caso, o auditor deverá

a) propor ações para a administração da empresa auditada.
b) refazer, tempestivamente, todo o relatório de auditoria.
c) modificar, de pronto, a opinião manifestada em seu relatório.
d) sugerir procedimento a ser adotado pela administração da empresa auditada, caso haja alterações nas demonstrações contábeis.
e) aplicar os necessários procedimentos de auditoria, no caso de a empresa auditada alterar as demonstrações contábeis, nas circunstâncias da alteração realizada.

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