Questões Papéis de Trabalho Concurso com Gabarito

22 Questão 522091 | Auditoria, Papéis de Trabalho, Analista de Finanças e Controle Externo AFCE, TCU, ESAF, Ensino Médio

Entre as assertivas abaixo, indique a que não encontra amparo na NBC T 11 – IT – 02 – Papéis de Trabalho e Documentação de Auditoria.

a) Os papéis de trabalho devem ser guardados pelo prazo de 5 anos, a partir da data de emissão do parecer sobre as demonstrações contábeis.
b) A critério do auditor independente, partes ou excertos dos papéis de trabalho podem ser postos à disposição da entidade auditada.
c) As cartas de responsabilidade da administração não integram o conjunto de papéis de trabalho do auditor das demonstrações contábeis.
d) O auditor pode usar quaisquer documentos preparados pela entidade, desde que avalie sua consistência e se satisfaça com seu conteúdo.
e) No caso de auditorias realizadas em vários períodos consecutivos, alguns papéis de trabalho, desde que atualizados, podem ser reutilizados.

24 Questão 525336 | Auditoria, Papéis de Trabalho, Auditor do Ministério Público, MPE AL, COPEVE UFAL, Ensino Médio

Quanto aos aspectos observados pelo servidor que exercer o cargo de auditoria no setor público, assinale a opção correta.

a) Deve agir com prudência, habilidade e atenção de modo a reduzir ao máximo a margem de erro e acatar as normas de ética profissional, o bom senso em seus atos e recomendações.
b) Deve manter uma atitude de independência com relação ao agente controlado, de modo a assegurar parcialidade no seu trabalho.
c) Não intervir em casos onde haja conflito de interesses que possam influenciar a imparcialidade do seu trabalho, devendo comunicar o fato aos seus superiores.
d) Em função de sua atuação disciplinar, deve possuir um conjunto de conhecimentos técnicos, experiência e capacidade para as tarefas que executa numa área de conhecimento específica.
e) Deve ter sempre presente que, como servidor público, se obriga a proteger os interesses da sociedade e respeitar as normas de conduta que regem os servidores públicos, não podendo valer-se da função em benefício próprio ou de terceiros.

25 Questão 522881 | Auditoria, Papéis de Trabalho, Policial Federal Perito, Polícia Federal, CESPE, Ensino Médio

O auditor deve documentar todas as questões que forem consideradas importantes para proporcionar evidência, visando fundamentar o parecer da auditoria e comprovar que ela foi executada de acordo com as normas de auditoria independente das demonstrações contábeis. Os papéis de trabalho constituem a documentação preparada pelo auditor ou fornecida a este na execução da auditoria. Eles integram um processo organizado de registro de evidências da auditoria, por intermédio de informações em papel, filmes, meios eletrônicos ou outros que assegurem o objetivo a que se destinam.

A partir do texto acima, adaptado das normas brasileiras de Contabilidade que versam a respeito de papéis de trabalho e documentação da auditoria, julgue os itens seguintes.

A extensão dos papéis de trabalho é assunto de julgamento profissional, visto que não é necessário nem prático documentar todas as questões de que o auditor trata; entretanto, qualquer matéria que, por ser relevante, possa influir sobre o seu parecer, deve gerar papéis de trabalho que apresentem as indagações e conclusões do auditor.

Certo
Errado

26 Questão 523271 | Auditoria, Papéis de Trabalho, Analista Judiciário, TRE BA, CESPE, Ensino Médio

Em um trabalho de asseguração razoável, na revisão dos papéis de trabalho de determinada conta contábil, o auditor supervisor identificou que a conclusão do teste aplicado pelo auditor supervisionado menciona o conjunto completo de dados sobre o qual a amostra foi selecionada e sobre o qual o auditor deseja concluir. Além disso, observou que foram testadas, por amostragem estatística, apenas 15% das transações dessa conta. Assim sendo, o auditor supervisionado extrapolou os limites da amostra ao fazer inferência sobre o todo.

A partir da situação apresentada e considerando que na amostragem estatística, mesmo quando se utiliza a abordagem baseada em risco e se testam todas as áreas com alto risco de distorção relevante, o auditor só poderá formar uma opinião sobre aqueles elementos que foram realmente testados, assinale a opção correta.

a) As análises que extrapolam a amostra dependem dos resultados obtidos a partir da amostragem estatística; as análises de riscos não se sujeitam a essa dependência, sendo realizadas posteriormente à seleção amostral. Essa abordagem baseada em risco direciona os esforços para áreas de alto risco, reduzindo a quantidade de testes necessários.
b) Caso o auditor não consiga obter evidências de auditoria suficientes usando o teste de reexecução (walkthrough), novas análises de risco poderão ser consideradas, mas fica prejudicada a utilização de outros procedimentos de amostragem.
c) Amostragem em auditoria consiste na aplicação dos procedimentos de auditoria a todos os itens da população relevante para fins de auditoria, de forma que todas as unidades de amostragem tenham a mesma chance de ser selecionadas para proporcionar uma base razoável que possibilite ao auditor obter conclusão sobre toda a população.
d) Considerando-se o Manual de Auditoria Financeira do setor público federal, na situação apresentada a amostragem estatística é fundamental para que se obtenha segurança razoável sobre todo o conjunto de elementos auditados a partir de uma extrapolação dos resultados.
e) Ao contrário da amostragem estatística, a avaliação de risco preliminar é fundamental para permitir extrapolar os resultados da auditoria ? obtidos para determinada amostra ? para todo o conjunto de informações da entidade.

27 Questão 522307 | Auditoria, Papéis de Trabalho, Perito Criminal, Polícia Civil PI, NUCEPE, Ensino Médio

Termo de diligência é o instrumento por meio do qual o perito solicita documentos, coisas, dados e informações necessárias à elaboração do laudo pericial contábil e do parecer técnico-contábil. Sobre o termo de diligência é INCORRETO afirmar:

a) Serve também para determinar o local, a data e a hora do início da perícia, e ainda para a execução de outros trabalhos que tenham sido a ele determinados ou solicitados por quem de direito, desde que tenham a finalidade de orientar ou colaborar nas decisões, judiciais ou extrajudiciais.
b) O termo de diligência deve ser redigido pelo perito-assistente e ser apresentado diretamente ao perito do juiz, por escrito e juntado ao laudo.
c) O termo de diligência deve conter identificação das partes ou dos interessados e, em se tratando de perícia judicial ou arbitral, o número do processo ou procedimento, o tipo e o juízo em que tramita.
d) A indicação detalhada dos documentos, coisas, dados e informações, consignando as datas e/ou períodos abrangidos, podendo identificar o quesito a que se refere, são informações contidas no termo de diligências.
e) Deve indicar que está sendo elaborado nos termos da Norma Brasileira de Contabilidade – NBC TP 01.

28 Questão 522566 | Auditoria, Papéis de Trabalho, Auditor, CGE PB, CESPE, Ensino Médio

Sabe-se que os papéis de trabalho integram um processo organizado de registro de evidências da auditoria, com relação à confiabilidade, custódia e propriedade destes. Com relação aos papéis de trabalho, é correto afirmar que

a) são de responsabilidade do auditor, mas de propriedade do auditado.
b) devem ser disponibilizados para o auditor que assumir o trabalho quando houver rescisão de contrato.
c) o auditor deve manter sua custódia até 5 anos após a emissão do parecer.
d) só podem ser fornecidos quando solicitados diretamente à entidade auditada.
e) o Conselho Regional de Contabilidade pode exigir, para fins de cadastramento, cópia de papéis de trabalho.

29 Questão 524367 | Auditoria, Papéis de Trabalho, Ensino Médio

Analise as seguintes afirmativas sobre os papeis de trabalho de auditoria:

I. Devem ser arquivados com relação ao seu tipo: permanente, confidencial e corrente.

II. Tem como, uma de suas finalidades evidenciar o trabalho feito e as conclusões emitidas.

III. Os papeis de trabalho que não contenham inconformidades nos testes ou que não sejam conclusivos devem ser removidos e arquivados à parte dos demais papéis de trabalho.

Assinale se

a) somente I estiver correta.
b) somente I e II estiverem corretas.
c) I, II e III estiverem corretas.
d) somente II estiver correta.
e) somente III estiver correta.

30 Questão 521993 | Auditoria, Papéis de Trabalho, Auditor, TCE AM, FCC, Ensino Médio

Os papéis de trabalho

I. não são de propriedade exclusiva do auditor, que deverá entregá-los à administração da entidade auditada após o final de seus trabalhos, para que esta possa avaliar o seu conteúdo;

II. podem ser utilizados para fins legais, além de serem indispensáveis à realização da auditoria, pois constituem meio de prova para consubstanciar as conclusões do relatório do auditor;

III. devem registrar informações relativas ao planejamento da auditoria, aos procedimentos a serem adotados, à oportunidade e extensão dos mesmos;

IV. permanentes têm utilidade apenas em relação a um determinado exercício da entidade auditada, como é o caso dos extratos bancários e mapas de inventários.

Está correto o que se afirma SOMENTE em

a) I e II.
b) I e IV.
c) II e III.
d) II e IV.
e) II, III e IV.

Questões de Concurso: Papéis de Trabalho

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